Основні зміни у законодавстві для бізнесу з 01 січня 2025 р.

З 1 січня 2025 року в Україні почнуть діяти значущі зміни у законодавстві, які матимуть суттєвий вплив на бізнес. Нововведення охоплюють різноманітні сфери — від податкових реформ і перевірок контролюючих органів до процедур бронювання працівників. Ці зміни ставлять перед підприємцями нові завдання, вимагаючи підвищеної уваги та адаптації до нових правил. У цій статті ми детально розглянемо головні законодавчі оновлення, які необхідно врахувати підприємствам вже з початку нового року.

1. Скасування мораторію на перевірки бізнесу.

З 1 січня 2025 року мораторій на перевірки певних категорій підприємств буде скасовано. Контролюючі органи зможуть перевіряти підприємства, що займаються виробництвом та торгівлею лікарськими засобами, а також платників єдиного податку 1 і 2 груп. Такі зміни прописані у Законі України №3453-IX.

2. Нові обмеження для підприємств з боку правоохоронних органів.

Впроваджуються нові механізми контролю, включно з обмеженням змін у статутних документах, значних угод та розпорядження активами компаній. Це може спричинити додаткові ризики, такі як рейдерство чи фінансовий тиск.

Зокрема, Законом України № 4111-IX «Про внесення змін до Кримінального кодексу України, Кримінального процесуального кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення механізмів притягнення юридичних осіб до відповідальності за підкуп посадових осіб іноземних держав» від 04.12.2024 р. передбачається можливість слідчих і прокурорів застосовувати до підприємств такий новий захід забезпечення кримінального провадження, як ОБМЕЖЕННЯ діяльності бізнесу:

1) обмеження внесення таких змін до установчих документів підприємств:

• зміна інформації про засновників (учасників) юридичної особи;
• зменшення або збільшення розміру статутного капіталу;
• зміна найменування компанії;
• зміни щодо укладення правочину, предметом якого є частка учасника у статутному капіталі юридичної особи;

2) обмеження вчинення значних правочинів:

• для Акціонерних товариств (ПрАТ, ПАТ) – якщо ринкова вартість предмета правочину становить щонайменше 10 % вартості активів АТ
• для Товариств з обмеженою відповідальністю – якщо вартість предмета правочину становить 50 % або більше вартості чистих активів ТОВ порівняно з його останньою затвердженою фінансовою звітністю;

3) обмеження розпорядження активами підприємства (комерційною нерухомістю, складськими, офісними приміщеннями тощо);

4) обмеження ліквідації компанії.

Також, окрім іншого, передбачається можливість тимчасової заборони користуватись підприємству наявною ліцензію.

3. Бронювання працівників.

З лютого 2025 року компанії повинні будуть забезпечувати бронювання працівників за умови виконання необхідних податкових та фінансових критеріїв. Невиконання цих умов може призвести до втрати відстрочок від мобілізації.

Відповідно до постанови КМУ від 22 листопада 2024 р. № 1332 «Деякі питання бронювання військовозобов’язаних на період мобілізації та на воєнний час» відстрочки від призову на військову службу під час мобілізації, які були надані військовозобов’язаним рішеннями Міністерства економіки до набрання чинності цією постановою, є чинними протягом строку, на який вони надані, але не довше ніж до 28 лютого 2025 р.

Перелік підстав для бронювання працівників з січня 2025 року не змінюється, – підприємства можуть бронювати працівників за наявності таких умов (ОСНОВНІ обов’язкові 2 критерії):

• у підприємства відсутня заборгованості із сплати податків до державного і місцевих бюджетів та відсутня заборгованість зі сплати ЄСВ, що підтверджується відповідною Довідкою про відсутність заборгованості або витягом з інформаційної системи органів ДПС щодо статусу розрахунків платника з бюджетом та цільовими фондами, засвідченим керівником підприємства, установи, організації;
• нарахована середня зарплата у підприємстві за останній календарний квартал повинна бути не менше 2,5 мінімальної зарплати. У працівника, якого бронюють, нарахована заробітна плата має бути не менше 20 тис. гривень.

ДОДАТКОВО повинна бути відповідність ще 1 критерію із загального списку: загальна сума сплачених податків та ЄСВ протягом звітного податкового року перевищує еквівалент 1,5 млн. євро; сума надходжень в іноземній валюті за звітний податковий рік перевищує еквівалент 32 млн. євро; підприємство має важливе значення для галузі національної економіки чи забезпечення потреб територіальної громади; підприємство є резидентом Дія Сіті та ін.

4. Зміни у законодавстві щодо ставок військового збору.

Нові ставки військового збору запроваджуються для фізичних осіб, ФОПів і підприємств платників Єдиного податку:

• для ФОПів першої, другої та четвертої груп- ставка в/збору становитиме 10% від мінімальної заробітної плати, встановленої на початок 2025 року;
• для юридичних осіб та ФОПів — платників єдиного податку третьої групи– ставка в/збору становитиме 1% від обороту;
• для фізичних осіб– ставка у розмірі 5%, застосовуватиметься до доходів, що включаються до складу загального річного оподатковуваного доходу фізичної особи.

5. Збільшення ставки податку для банків та фінансових установ.

З 1 січня 2025 року податкова ставка на прибуток для фінансових установ (крім страховиків) становитиме 25%. Для банків ставка податку на прибуток за підсумками податкового (звітного) 2024 року складе 50%. У зв’язку з цим учасникам ринку фінансових послуг важливо заздалегідь підготуватися до зазначених змін та оптимізувати фінансову структуру свого бізнесу.

6. Оформлення права власності на земельні ділянки.

Термін для оформлення права власності на земельні ділянки с/г призначення (паї) продовжено до 2028 року. Це дає підприємствам агросектора більше часу для впорядкування необхідної документації.

ВИСНОВКИ: Зміни у законодавстві для бізнесу 2025 суттєво вплинуть на підприємницьку діяльність, тому для власників та керівників компаній надзвичайно важливо стежити за останніми нововведеннями та завчасно готуватися до їх впровадження. Це дозволить не лише оперативно реагувати на виклики та приймати обґрунтовані рішення, знижуючи ризик судових спорів, але й отримати вагому конкурентну перевагу на ринку.

РЕКОМЕНДАЦІЇ – Що зробити вже зараз?
🔍 Проведіть юридичний аудит підприємства.
🔧 Перевірте відповідність бізнесу новим вимогам законодавства.
💬 Консультуйтеся з професіоналами для мінімізації ризиків.

За матеріалами статті на інтернет-порталі LIGA.ZAKON https://ips.ligazakon.net/

• Лотиш Андрій Михайлович - адвокат, керуючий “Lotysh & Partners”