Повноваженнями проводити перевірки суб’єктів господарювання в Україні наділені понад 40 контролюючих органів, серед яких – податкова служба, Держпраці, Бюро економічної безпеки, митна служба, ДСНС, екологічна інспекція, ДІАМ й так далі. З введенням воєнного стану на проведення більшості перевірок було введено мораторій. Але станом на 2023 рік перевірки бізнесу знову повертаються в життя підприємців, зокрема, за наявною інформацією, з кожним місяцем їх стає все більше.
До відома! З довоєнного періоду по теперішній час у законодавстві не було прийнято принципових змін з приводу процедури проведення перевірок бізнесу.
Що стосується проведення податкових перевірок, – відповідно до ЗУ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей податкового адміністрування податків, зборів та єдиного внеску під час дії воєнного, надзвичайного стану» від 12.05.2022р. передбачено, що на період воєнного стану податкові перевірки не розпочинаються, а розпочаті перевірки зупиняються, крім:
а) камеральних перевірок;
б) документальних позапланових перевірок;
в) фактичних перевірок.
У зв’язку з наведеним, – власникам та керівникам бізнесу варто належним чином підготуватись до такого роду візитів перевіряючих. Вказана підготовка має дві складові: 1) певна сукупність дій з боку самого керівника підприємства/ власника бізнесу (правовий аудит діяльності та документації, антирейдерський алгоритм й таке інше); 2) розробка інструкції для співробітників щодо поведінки у разі неочікуваного візиту перевіряючих.
Фахівці Адвокатського бюро «Лотиш і Партнери» здійснюють комплексний правовий супровід підприємств під час проведення перевірок контролюючими органами, – як на етапі підготовки до перевірки, так і при безпосередньому проведенні планової, позапланової перевірки. При цьому ми наголошуємо на важливості оперативного зв’язку з адвокатом для того, щоб він відразу зміг виїхати на перевірку. Інструкції (чек-листи) для співробітників зазвичай розробляються в індивідуальному порядку з урахуванням специфіки бізнесу. У даному разі надаємо загальний алгоритм можливих правильних юридичних дій для персоналу у разі перевірки.
Дії співробітників, коли перевіряючі вже на території підприємства:
Дія №1.
Детально ознайомитись зі службовими посвідченнями перевіряючих. Якщо перевіряючі відмовляються показувати свої посвідчення, – це підстава викликати поліцію. Адже будь-хто може назватися перевіряючим, з метою здійснення відповідних неправомірних намірів.
Дія №2.
Записати дані службових посвідчень перевіряючих. На окремому аркуші паперу необхідно максимально розбірливо переписати:
- прізвище, імя перевіряючого;
- орган, що він представляє, посаду/ звання;
- серію, номер, дату видачі та строк дії посвідчення.
У разі відмови надати можливість переписати інформацію з посвідчень, – слід викликати поліцію з тих же самих підстав, які вказані вище.
Дія №3.
Терміново проінформувати керівника підприємства про візит перевіряючих. Вийти в сусіднє приміщення та зателефонувати директору, власнику бізнесу чи іншій уповноваженій особі. Такі дії повинен здійснити хтось зі співробітників у той час, поки відбувається ознайомлення з документами представників контролюючого органу.
Дія №4.
Ознайомитися з направленням на перевірку. Цей документ повинен містити:
- коректну назву підприємства;
- інформацію про перевіряючих із зазначенням прізвищ, посад/ звань;
- підпис керівника та печатку територіального органу відповідної служби.
При цьому потрібно взяти аркуш паперу та перевірити відповідність даних в направленні з інформацією зі службових посвідчень тих, хто фактично прибув на підприємство.
Дія №5.
Спілкуватися з перевіряючими, дотримуючись принципу трьох простих «не»:
- НЕ відповідати на питання, якими б елементарними вони не здавалися (приміром, про найменування компанії, власну посаду та функціональні обов’язки, розмір зарплати й таке інше). Єдина можлива та правильна реакція щодо всіх питань – це фраза: «Я маю право не відповідати на запитання».
- НЕ надавати жодного документа. Коли перевіряючі про це просять, відповідати: «Я не маю повноважень та не зобов’язаний це робити».
- НЕ підписувати жодного документа. Коли перевіряючі про це просять, відповідати: «Я не маю повноважень та не зобов’язаний це робити».
Дія №6.
Вказати на особу, з якою перевіряючі можуть поспілкуватися. Для цього підійде фраза: «На всі ваші запитання може відповісти…» (директор, юрист в штаті або залучений адвокат).
Дія №7.
Розповісти про спілкування з перевіряючими керівнику підприємства, або уповноваженій особі (юрисконсульту, адвокату). Необхідно чітко і водночас не випускаючи деталей описати, як себе поводили, що говорили та що робили перевіряючі.
Позапланові перевірки – юридичний супровід
Юридичний супровід позапланових перевірок надає можливість забезпечити дотримання законних прав та інтересів бізнесу. Також, належна правова підтримка є гарантією відсутності можливих зловживань з боку перевіряючих.
У разі необхідності підготування індивідуального чек-листа для співробітників підприємства щодо правильних дій під час перевірок, або у разі потреби юридичного супроводу перевірки, – звертайтеся до юристів Адвокатського бюро «Лотиш і Партнери» (за тел. +38 067 743-27-66).