Полномочиями проводить проверки субъектов хозяйственной деятельности в Украине наделены более 40 контролирующих органов, среди которых – налоговая служба, Гоструда, Бюро экономической безопасности, таможенная служба, ГСЧС, экологическая инспекция, ГИАС и так далее. С введением военного положения на проведение большинства проверок был введен мораторий. Но по состоянию на 2023 год проверки бизнеса снова возвращаются в жизнь предпринимателей, в частности, по имеющейся информации, с каждым месяцем их становится все больше.
К сведению! С довоенного периода по настоящее время в законодательстве не были приняты принципиальные изменения по поводу процедуры проведения проверок бизнеса.
Что касается проведения налоговых проверок – в соответствии с ЗУ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины об особенностях налогового администрирования налогов, сборов и единого взноса во время действия военного, чрезвычайного положения» от 12.05.2022г. предусмотрено, что на период военного положения налоговые проверки не проводятся, а начатые проверки приостанавливаются, кроме:
а) камеральных проверок;
б) документальных внеплановых проверок;
в) фактических проверок.
В связи с приведенным – владельцам и руководителям бизнеса следует должным образом подготовиться к такого рода визитам проверяющих. Данная подготовка к проверкам имеет две составляющие: 1) определенная совокупность действий со стороны самого руководителя предприятия/собственника бизнеса (правовой аудит деятельности и документации, антирейдерский алгоритм защиты корпоративных прав, акций и т.д.); 2) разработка инструкции для сотрудников в случае неожиданного визита проверяющих.
Специалисты Адвокатского бюро «Лотыш и Партнеры» осуществляют комплексное правовое сопровождение во время проведения проверок контролирующими органами – как на этапе подготовки к проверке, так и при непосредственном проведении плановой, внеплановой проверки. При этом мы подчеркиваем важность оперативной связи с адвокатом для того, чтобы он сразу смог выехать на проверку. Инструкции (чек-листы) для сотрудников обычно разрабатываются в индивидуальном порядке с учетом специфики бизнеса. В данном случае предоставляем общий алгоритм возможных правильных юридических действий для персонала в случае проверки.
Проверяющие на территории предприятия — действия сотрудников:
Действие №1.
Подробно ознакомиться со служебными удостоверениями проверяющих. Если проверяющие отказываются показывать свои удостоверения – это основание вызвать полицию. Поскольку на практике любое лицо может назваться проверяющим, с целью осуществления неправомерных действий.
Действие №2.
Записать данные служебных удостоверений проверяющих. На отдельном листе бумаги необходимо максимально разборчиво переписать:
- фамилия, имя проверяющего;
- представляемый орган должность/ звание;
- серию, номер, дату выдачи и срок действия удостоверения.
В случае отказа предоставить возможность переписать информацию из удостоверений, – следует вызвать полицию по тем же основаниям, которые указаны выше.
Действие №3.
Срочно проинформировать руководителя предприятия о визите проверяющих. Выйти в соседнее помещение и позвонить по телефону директору, владельцу бизнеса или другому уполномоченному лицу. Такие действия должен совершить кто-либо из сотрудников в то время, пока происходит ознакомление с документами представителей контролирующего органа.
Действие №4.
Ознакомиться с направлением на проверку. Этот документ должен содержать:
- корректное название предприятия;
- информацию о проверяющих с указанием фамилий, должностей/званий;
- подпись руководителя и печать соответствующего контролирующего органа.
При этом необходимо детально проверить соответствие данных в направлении с информацией служебных удостоверений фактически прибывших на предприятие.
Действие №5.
Общаться с проверяющими, соблюдая следующие правила:
- НЕ отвечать на вопросы, какими бы элементарными они ни казались (например, о наименовании компании, собственной должности и функциональных обязанностях, размере зарплаты и так далее). Единственная возможная и правильная реакция по всем вопросам – это фраза: «Я имею право не отвечать на вопросы».
- НЕ предоставлять ни один документ. Когда проверяющие об этом просят, отвечать: «У меня нет полномочий и не обязан это делать».
- НЕ подписывать ни одного документа. Когда проверяющие об этом просят, отвечать: «У меня нет полномочий и не обязан это делать».
Действие №6.
Указать лицо, с которым проверяющие могут пообщаться. Для этого подойдет фраза: «На все интересующие вас вопросы может ответить…» (директор, юрист в штате или привлеченный адвокат).
Действие №7.
Рассказать об общении с проверяющими руководителю предприятия или уполномоченному лицу (юрисконсульту, адвокату). Необходимо четко и одновременно не упуская деталей описать, как себя вели, что говорили и что делали проверяющие.
Внеплановые проверки – юридическое сопровождение
Юридическое сопровождение внеплановых проверок позволяет обеспечить соблюдение законных прав и интересов бизнеса. Также надлежащая правовая поддержка гарантирует отсутствие возможных злоупотреблений со стороны проверяющих.
В случае необходимости подготовки индивидуального чек-листа для работников предприятия относительно правильных действий во время проверок или запроса на юридическое сопровождение проверки обращайтесь к юристам Адвокатского бюро «Лотыш и Партнеры» (тел. +38 067 743-27-66).